Impuestos: demasiada presión

*) Por Cinthia Giovanniello.

Argentina es el país de Sudamérica donde se pagan más impuestos, según el informe elaborado por el Banco Mundial y PWC titulado Paying Taxes 2018. Ello se  explica en virtud de los pocos que tributan, quienes tienen que pagar por todos aquellos  que no lo hacen, ya sea porque evaden o  porque reciben subsidios. A su vez, la altísima presión impositiva fomenta la evasión de impuestos. Y esto genera que las alícuotas impositivas sean aún más elevadas para poder compensar lo que se deja de recaudar.El sistema tributario y de recaudación es sumamente complejo, menciona el informe, y llega a duplicar la presión en algunos niveles provinciales.

El informe también señala que Argentina es uno de los países con mayor número de inspecciones impositivas del mundo. Ello significa que la burocracia complica aún más la agilidad que se necesita en un sistema recaudatorio. Por lo tanto, el costo administrativo de los contribuyentes  aumenta a medida que se complejiza el sistema tributario y, que de esta forma, indirectamente, se fomenta la evasión. Esto genera unos índices increíblemente altos de litigiosidad fiscal —léase: juicios para no pagar impuestos— fomentado por la propias leyes de procedimiento fiscal.

En materia de competitividad, Argentina ocupa el puesto 92 sobre un total de 137 países, según el informe The Global Competitiveness index del Foro Económico Mundial  2017-2018. La tasa impositiva total con relación a las ganancias (total tax rate % profits) es del 106% y posiciona al país en el puesto 137. Es decir: el último. Por cada 100 pesos que gana un empresario, paga 106 impuestos. 

Ingresos Brutos, las tasas municipales y el impuesto al cheque son los impuestos más distorsivos. Son los llamados impuestos directos. La industria textil, por ejemplo, afirma que la carga impositiva llega en su rubro casi al 50% del valor de una prenda. De cada 650 pesos que paga un consumidor por una remera, 268 pesos corresponden a impuestos directos. Pero, además de los impuestos que directamente abona el empresario, hay que sumar los impuesto que paga su proveedor, los cuales son trasladados al costo de la mercadería y formarán parte del precio de compra del empresario. Teniendo en cuenta todos los gravámenes, el total de la carga tributaria de la remera asciende a 333 pesos, lo que representa el 51% del valor de su valor.

Propuesta

Creo que un sistema tributario eficiente debería comenzar por establecer a la AFIP como único organismo recaudador, reducir cantidad de tributos y tasas y, por último, crear un verdadero sistema de Coparticipación Federal de Impuestos. El impuesto sobre los ingresos brutos y varias tasas municipales deben dejar de existir. Son los impuestos menos eficientes, más injustos y más perjudiciales para la producción.

Lo más importante que hay que recordar es que, cuanto mayor sea la presión tributaria, menor será la recaudación. Ello por dos motivos: la evasión de quien aún quiere producir; la cada vez menor cantidad personas que estarán interesadas en producir.

Durante el gobierno de Frondizi la presión tributaria se mantuvo entre el 14% y el 15% del PBIE. Hoy asciende al 33%.


Es útil hacer una breve recopilación de los impuesto que existen en Argentina en los distintos estamentos:

Impuestos Nacionales

1. Impuesto a las ganancias.

2. Impuesto por precios de transferencias.

3. Derechos de exportación.

4. Retenciones.

5. Derechos de importación.

6. Monotributo.

7. Aportes sobre salarios para jubilación.

8. Aportes sobre salarios para obra social.

9. Contribuciones patronales sobre salarios para jubilación.

10. Contribuciones patronales para obra social.

11. Aportes para Fondos de desempleo gremial.

12. Impuesto a la transferencia de inmuebles.

13. Impuesto sobre débitos y créditos bancarios.

14. IVA

15. Impuesto sobre gas y combustibles líquidos. ITC

16. Tasa especial de kerosene, gas-oil y diesel-oil.

17. Impuestos internos.

18. Impuesto adicional de emergencia cigarrillos.

19. Impuesto a premios de juegos de azar.

20. Tasa del COMFER, radio y televisión.

21. Impuesto a los bienes personales.

Y hay otros…

Impuestos provinciales

1. Impuesto a los Ingresos Brutos

2. Impuesto para infraestructura hídrica.

3. Impuesto para Fondo desarrollo eléctrico provincial.

4. Impuesto sobre tarifas de agua, luz, gas y teléfonos por aumento en tasa de ingresos brutos.

5. Impuestos sobre operaciones bancarias y sus retenciones.

6. Impuestos en urbanizaciones residenciales cerradas.

7. Tasas sustitutivas de otros impuestos provinciales.

8. Impuesto provincial del Fondo educativo.

9. Impuesto a los sellos.

10. Impuesto inmobiliario provincial.

11. Impuestos sobre operaciones de transporte COT.

12. Impuesto a patentes de automotores.

Y hay más…

Impuestos municipales

1. Tasa contributiva de mejoras rurales.

2. Tasa de seguridad e higiene

3. Tasa de inspección.

4. Tasa por publicidad en góndolas de Supermercados.

5. Tasa municipal para obras de infraestructuras.

6. Tasa municipal de cementerios.

7. Gravamen por servidumbre de alumbrado, barrido y limpieza pública.

8. Tasa de pavimentos y cloacas.

9. Impuesto por terrenos baldíos.

10. Tasa por publicidad en la vía pública.

11. Tasa de contribución por técnicos del SENASA.

Y sigue…

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